美签代办：美国跨境电商卖家要交税吗？需要交哪些税？

美国跨境电商Cross-Border E-Commerce，放眼全球，零售电商化势不可挡。要交税吗？交哪些税？

什么是跨境电商？

根据亚马逊官网显示：跨境电商是指不同国家的卖家和买家，通过电子商务网站买卖东西的一种生意模式。跨境电商分为跨境进口电商和跨境出口电商两种。跨境进口电商，顾名思义，是指将国外的商品进口到中国进行销售。而跨境出口电商，是特指中国卖家通过亚马逊等电子商务网站，把商品卖至海外市场。放眼全球，零售电商化转型势不可挡，全球零售业维持着连年增长的势头，预计2023年将达到29.7万亿美元，增长19％。其中电商销售额预计到2023年将进一步增长86％，达到6.5万亿美元，增速远超零售业的总体增速，更远远超过同期线下零售7.9％的增速。再看电商销售占全球零售业总销售额的比例，2010年时仅占3.7％，2019年时就已经上升到14％，预计2023年更是高达21.9％。

很多卖家，说自己错过了，2010到2019年电商高速发展阶段。那接下来就不能再错过，未来几年电商持续增长期。了解美国，税收等相关法律法规，跨境电商税收比较复杂。大家都知道，生意的往来需要缴纳相应税款。那么对于做跨境出口电商来说：需要交哪些税？向谁缴纳，交多少呢？首先，做跨境出口电商要交关税。关税是指当商品要出口国外，境外国家要向商品收税，并且关税税率受到出口国，商品性质，贸易政策等诸多因素的影响。接着，是每个国家（对应的关境）各自定义的其它税种。例如：欧盟政府会向电商卖家收取增值税（VAT）。只要销售额超过免税额度，就需要缴税，并且这两年税收政策也趋于完善和严密。再例如：美国也同样会收取公司所得税，消费税等一系列税种。这些税种中，有些由卖家承担，有些则由消费者自行承担。卖家需要根据自己情况，使用更为正确的方式报税。

销售税Sales Tax：事实上，无论该公司是在美国注册还是在中国注册，只要在美国从事电子商务的卖家构成充分的实际存在，就必须为美国国家税务局向消费者征收销售税。销售税，是美国各州和地方政府对商品和劳务，按其销售价格的一定比例征收的税。无论是购买商品还是服务，销售税都由消费者承担；美国各州和地方政府负责征收销售税。如果消费者在以下5个州：新罕布什尔州、俄勒冈州、蒙大拿州、阿拉斯加州和特拉华州，则不需要缴纳销售税。销售税与公司注册国无关，无论你是一家中国公司还是一家美国公司，只要你成立NEXUS，你就必须向国家税务局征税。

简言之，如果一家电子商务公司在美国一个州没有存在，就不构成nexus，也不需要为州政府征收销售税。而当跨州的交易发生时，美国大多数的州，以消费者所在地来收取综合销售税。例如消费者位于华盛顿州，则收取华盛顿州的综合销售税。但有些州，比如加州、德州和亚利桑那州等，则是基于发货地来执行销售税率。最后，对于不遵守美国销售税的卖家，如果这些人没有依法缴纳国家销售税，政府可以采取审计、追缴、移送司法部长办公室等各种强制措施，严重的话可能面临监禁。因此，美国签证找大鹤建议卖家们合规运营，不要试图偷税漏税或避税。

美国公司年审：很多跨境电商注册的州 - 特拉华州（Delaware State）。由于推行的税收优惠政策，以及特拉华州优越的司法体系，特拉华州成为美国最受欢迎的公司注册地之一。您需要注意的是：所有在美国特拉华州注册的公司，要想维持公司正常状态，就需要每年按时办理公司年审手续，每年向州务卿提交年检报告(Annual Report)，及缴纳年度特许经营税 (Franchise Tax)。因为注册特拉华公司无需在特拉华有一个营运地址，只需一个注册代理人接收政府及法律文件，所以每年也要更新由特拉华州注册代理提供之注册代理及注册地址（Delaware Registered Agent）服务。

美国特拉华（Delaware State）年审相关费用：特拉华州年度牌照费，美国特拉华州注册成立之有限责任公司每年的牌照费（Franchise Tax，也称为“特许经营税”）。该费用属于固定费用，与公司之业务活动或营业额无关（具体费用根据每年度申请政府公告为准）。

注册代理年费：年度注册代理费是特拉华州有限责任公司年度合规（年检）费用的一部分。根据规定，每家于特拉华州注册成立之公司都需要有一个位于特拉华州之注册代理代其接受法律文书，不同的注册代理会有不同的报价。如其他州一般都是自然年审，每年一审。加州和内华达州的续牌的是自然年审，其它州像特拉华州等的是固定时间续牌，而纽约州所有的公司都是两年一次年检，但每年均需报税。各类税务事宜需综合考虑：美国州数繁多，注册州的选择地需要综合考虑注册手续费，年审费，税收高低，是否存在实际经营地，销售范围等诸多因素，并不建议一味地寻找免税州和热门州。

公司类型的选择：美国公司种类繁多。成立公司时有各种架构进行选择，Sole Proprietorship, Partnership,Corporation, LLC, LLP。而每一种所对应的税务实体类型也不一样， Schedule C, C Corp, S Corp, Partnership …琳琅满目,让人头晕。对于人在中国的卖家来说，能够选择的公司类型有限制。所以，如何在美国成立好公司，是公司长期成功的第一步。公司成立好之后，还会涉及一系列税务相关事宜。